Docena sucia de estafas fiscales para 2025: el IRS advierte a los contribuyentes que tengan cuidado con las amenazas peligrosas

IR-2025-26, 27 de febrero de 2025

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy su lista anual Dirty Dozen de estafas tributarias para 2025 con una advertencia para que los contribuyentes, las empresas y los profesionales de impuestos estén atentos a los esquemas comunes que amenazan su información tributaria y financiera.

Desde esquemas de correo electrónico hasta créditos fiscales engañosos, muchos de los elementos de Dirty Dozen alcanzan su punto máximo durante la temporada de presentación de impuestos, cuando las personas preparan sus declaraciones de impuestos. En realidad, estas estafas pueden ocurrir durante todo el año, ya que los estafadores buscan formas de robar dinero, información personal y datos.

La campaña anual Dirty Dozen del IRS enumera 12 estafas y esquemas que amenazan a los contribuyentes. Si bien Dirty Dozen no es un documento legal ni una lista formal de las prioridades de cumplimiento de la agencia, el esfuerzo educativo está diseñado para generar conciencia y proteger a los contribuyentes y profesionales de impuestos de las estafas y esquemas tributarios comunes.

“Los estafadores son implacables y usan el pretexto de la temporada de impuestos para intentar engañar a los contribuyentes y hacerlos caer en una variedad de trampas. Estas señales de alerta pueden llevar a todo, desde el robo de identidad hasta el engaño para reclamar créditos fiscales a los que no tienen derecho”, dijo Terry Lemons, asesor principal de comunicaciones del IRS. “Durante más de dos décadas, el IRS ha destacado la campaña Dirty Dozen a través de campañas de comunicación y educación de gran alcance como parte de un esfuerzo más amplio de la agencia para proteger a los contribuyentes de ser estafados”.

Bajo el liderazgo de Lemons, el IRS creó la campaña Dirty Dozen en 2002 para contrarrestar las estafas emergentes que se observan en todo el país. Combinado con los esfuerzos relacionados de la Cumbre de Seguridad, el IRS ha trabajado durante una década con las agencias tributarias estatales y la industria financiera y de software tributario del país, así como con los profesionales de impuestos para educar a los contribuyentes sobre las estafas y los esquemas fraudulentos.

La lista Dirty Dozen ha advertido a menudo a los contribuyentes sobre el robo de identidad relacionado con los impuestos, en apoyo a los esfuerzos en curso de la Cumbre de Seguridad en esta área, que han llevado a proteger a millones de contribuyentes y miles de millones de dólares del fraude en los reembolsos.

El año pasado, la comunidad tributaria lanzó una iniciativa relacionada llamada Coalición contra las Amenazas de Estafas y Esquemas (CASST, por sus siglas en inglés) tras la aparición de estafas impulsadas por las redes sociales.

Como parte de estos esfuerzos continuos para proteger a los contribuyentes contra estafas en constante evolución, la lista Dirty Dozen del IRS de 2025 destaca las siguientes 12 amenazas generalizadas:

Estafas de phishing por correo electrónico: el IRS sigue viendo una avalancha de estafas por correo electrónico y mensajes de texto dirigidas a los contribuyentes y otras personas. Los contribuyentes y los profesionales de impuestos deben estar alertas a las comunicaciones falsas de entidades que se hacen pasar por organizaciones legítimas en la comunidad fiscal y financiera, incluido el IRS, las agencias tributarias estatales y las empresas de software fiscal. Estos mensajes llegan en forma de mensajes de texto o correos electrónicos no solicitados para atraer a víctimas desprevenidas para que proporcionen información personal y financiera valiosa que puede conducir al robo de identidad. Hay dos tipos principales:

Phishing: un correo electrónico enviado por estafadores que dicen provenir del IRS. El correo electrónico atrae a las víctimas a la estafa con una variedad de artimañas, como atraer a las víctimas con un reembolso de impuestos falso o amenazarlas con cargos legales o penales falsos por fraude fiscal.

Smishing: un mensaje de texto o SMS enviado a través de un teléfono inteligente en el que los estafadores suelen utilizar un lenguaje alarmante, como "Su cuenta ha sido suspendida" o "Informe de actividad inusual", con un enlace falso de "Soluciones" para restablecer la cuenta del destinatario. La promesa de reembolsos de impuestos inesperados es otra posible táctica utilizada por los estafadores.

Como recordatorio, nunca haga clic en ninguna comunicación no solicitada que diga ser del IRS, ya que puede cargar malware de manera subrepticia. Esta también puede ser una forma en que los piratas informáticos maliciosos cargan ransomware que impide que el usuario legítimo acceda a su sistema y archivos.

El IRS tiene información especial disponible para ayudar a las personas a comprender y denunciar las estafas por correo electrónico.

Malos consejos en las redes sociales: otra preocupación creciente en 2025 sigue siendo la información fiscal incorrecta en las redes sociales que puede engañar a los contribuyentes honestos con malos consejos, lo que puede conducir al robo de identidad y a problemas fiscales. Las plataformas de redes sociales circulan rutinariamente información fiscal inexacta o engañosa, incluso en TikTok, donde las personas comparten consejos fiscales extremadamente inexactos. Algunas de estas estafas incluyen instar a las personas a utilizar de forma indebida documentos tributarios comunes, como el Formulario W-2.

El IRS y CASST advierten a las personas que no caigan en estas estafas y las instan a seguir los consejos de confianza en las redes sociales del IRS, los profesionales de impuestos y otras fuentes confiables. El IRS les recuerda a los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos fraudulentas a sabiendas que podrían enfrentar sanciones civiles y penales significativas.

Ayuda de los estafadores para la cuenta individual en línea del IRS: los estafadores pueden hacerse pasar por un tercero "útil" y ofrecer ayuda para crear una cuenta individual en línea del IRS para el contribuyente en IRS.gov. En realidad, no se necesita ayuda y la agencia ofrece consejos sobre cómo registrarse y evitar las estafas. La cuenta individual en línea del IRS proporciona a los contribuyentes información tributaria personal valiosa. Pero tenga cuidado: los terceros que hacen estas ofertas intentarán robar la información personal de un contribuyente e intentarán presentar declaraciones de impuestos fraudulentas en nombre de la víctima para obtener un gran reembolso.

Organizaciones benéficas falsas: las organizaciones benéficas falsas son un problema perenne que puede intensificarse cuando ocurre una crisis o un desastre natural. Los estafadores crean estas organizaciones falsas para aprovecharse de la generosidad del público. Buscan dinero e información personal, que pueden utilizar para explotar aún más a las víctimas mediante el robo de identidad.

Los contribuyentes que donan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción en su declaración de impuestos federales si detallan las deducciones, pero las donaciones caritativas solo cuentan si se destinan a una organización exenta de impuestos calificada y reconocida por el IRS.

Reclamos falsos del Crédito Fiscal para Combustibles: una de las principales preocupaciones durante el último año fue la de los contribuyentes que fueron engañados para creer que eran elegibles para el Crédito Fiscal para Combustibles. El crédito está destinado a usos agrícolas y comerciales fuera de carretera y no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Sin embargo, los preparadores y promotores de declaraciones de impuestos inescrupulosos, incluidas las personas en las redes sociales, siguen alentando a los contribuyentes

Créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar: este crédito especializado está disponible para los trabajadores autónomos para 2020 y 2021 durante la pandemia; el crédito no está disponible para años fiscales posteriores. El IRS está viendo casos repetidos en los que los contribuyentes utilizan el Formulario 7202, Créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar para determinados trabajadores autónomos, para reclamar incorrectamente un crédito basado en los ingresos obtenidos como empleado y no como trabajador autónomo.

Crédito fiscal falso para trabajadores autónomos: en las redes sociales siguen circulando consejos sobre un “Crédito fiscal para trabajadores autónomos” inexistente que está engañando a los contribuyentes para que presenten reclamaciones falsas. Los promotores lo comercializan como una forma de que los trabajadores autónomos y los trabajadores temporales obtengan grandes pagos durante el período de la pandemia de COVID-19. De manera similar a la publicidad engañosa en torno al Crédito por retención de empleados, circula información inexacta que sugiere que muchas personas califican para el crédito fiscal y pagos de hasta $32,000 cuando en realidad no los califican.

En realidad, el crédito subyacente al que se hace referencia en las redes sociales no se llama “Crédito fiscal para trabajadores autónomos”, sino un crédito mucho más limitado y técnico llamado Créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar. Muchas personas simplemente no califican para estos créditos, y el IRS está revisando de cerca las reclamaciones que llegan bajo esta disposición, por lo que los contribuyentes que presentan reclamaciones lo hacen por su cuenta y riesgo.

Impuestos sobre el empleo doméstico indebidos: los contribuyentes “inventan” empleados domésticos ficticios y luego presentan el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo doméstico, para reclamar un reembolso basado en salarios falsos por licencia por enfermedad y licencia médica familiar que nunca pagaron.

La estafa de la retención exagerada: este es un esquema reciente que circula en las redes sociales que alienta a las personas a completar el Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos, u otros formularios como el Formulario 1099-NEC y otros 1099 con información falsa sobre ingresos y retenciones.

En este esquema de retención exagerada, los estafadores sugieren a las personas que inventan grandes ingresos y montos de retención, así como el empleador ficticio que proporciona esos montos. Luego, los estafadores instruyen a las personas a presentar la declaración de impuestos falsa electrónicamente con la esperanza de obtener un reembolso sustancial debido a la gran cantidad de retención fraudulenta.

Si el IRS no puede verificar los salarios, los ingresos o los créditos de retención ingresados ​​en la declaración de impuestos, el reembolso de impuestos se retendrá a la espera de una revisión adicional. Los contribuyentes siempre deben presentar una declaración de impuestos completa y precisa. Solo deben usar declaraciones de información legítimas, como el Formulario W-2 emitido por el empleador, para completar las declaraciones correctamente.

Existen múltiples variaciones del esquema de crédito de retención exagerado, incluidas las que involucran los Formularios W-2 y W-2G; Formularios 1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV, 1099-OID y 1099-B; así como el Fondo de Dividendos de Alaska, Anexo K-1 con Retención Informada y Fuente No Especificada de Crédito por Retención Reclamado.

Ofertas de Compromiso Engañosas: El programa de Ofertas de Compromiso (OIC) es un programa importante que ayuda a las personas a liquidar sus deudas tributarias federales cuando no pueden pagar en su totalidad. Pero las "fábricas" pueden promover agresivamente las Ofertas de Compromiso de manera engañosa a personas que claramente no cumplen con los requisitos, lo que con frecuencia les cuesta a los contribuyentes miles de dólares. Un contribuyente puede verificar su elegibilidad de forma gratuita utilizando la herramienta de Precalificación de Ofertas de Compromiso del IRS.

Preparadores de declaraciones de impuestos fantasma: La mayoría de los preparadores de declaraciones de impuestos brindan un servicio excelente y profesional. Sin embargo, las personas deben tener cuidado con los profesionales de impuestos sospechosos y estar atentos a las señales de advertencia comunes, incluido el cobro de una tarifa en función del tamaño del reembolso. Una señal de alerta importante o una mala señal es cuando el preparador de declaraciones de impuestos no está dispuesto a firmar la declaración. Evite a estos preparadores "fantasmas", que prepararán una declaración de impuestos pero se negarán a firmar o incluir su Número de identificación fiscal de preparador del IRS (PTIN) como lo exige la ley. Los contribuyentes nunca deben firmar una declaración en blanco o incompleta. En cambio, el IRS les recuerda a los contribuyentes que recurran a un profesional de impuestos de confianza para obtener ayuda.

Estafas de nuevos clientes y phishing selectivo: en 2025, el IRS seguirá viendo la estafa de "nuevo cliente", que implica intentos de phishing selectivo dirigidos a profesionales de impuestos. Los ciberdelincuentes se hacen pasar por nuevos clientes potenciales para engañar a los profesionales de impuestos y otras empresas para que respondan a sus correos electrónicos. Una vez que el profesional de impuestos responde, el estafador envía un archivo adjunto o URL malicioso que puede comprometer los sistemas informáticos del preparador y permitir que el atacante acceda a información confidencial del cliente.

El phishing es un término que se le da a los correos electrónicos o mensajes de texto diseñados para que los usuarios proporcionen información personal, y el phishing selectivo es un intento de phishing adaptado a una organización o empresa específica. Los profesionales de impuestos con frecuencia se convierten en el objetivo de este tipo de estafa. El phishing selectivo tiene un mayor potencial de causar daño porque un ataque de phishing selectivo exitoso puede, en última instancia, robar los datos del cliente y la identidad del profesional de impuestos, lo que le permite al ladrón presentar declaraciones fraudulentas utilizando la información robada.

Las empresas y las personas, incluidos los profesionales de impuestos, siempre deben ser cautelosos y estar atentos a cualquier solicitud sospechosa o comportamiento inusual antes de compartir cualquier información confidencial o responder a un correo electrónico. Las señales de advertencia incluyen oraciones mal construidas y elecciones de palabras inusuales. Tenga en cuenta que al obtener acceso a una cuenta de correo electrónico pirateada, los estafadores pueden localizar un correo electrónico genuino de la cuenta de correo electrónico de una víctima anterior enviada a su profesional de impuestos.

La lista de la Docena Sucia: tenga cuidado con otros esquemas abusivos

El IRS también recuerda a los contribuyentes que, más allá de la Docena Sucia, existe una amplia gama de otros esquemas abusivos y estrategias falsas de evasión fiscal que pueden engañar a los contribuyentes bien intencionados. Estos pueden involucrar diferentes tipos de fideicomisos, esquemas offshore e incluso planes de jubilación individuales. Hay más información sobre esquemas pasados ​​disponible en la sección especial de la Docena Sucia en IRS.gov.

Si bien la lista de la Docena Sucia no es un documento legal ni una lista formal de las prioridades de cumplimiento de la agencia, tiene como objetivo alertar a los contribuyentes y a la comunidad de profesionales de impuestos sobre varias estafas y esquemas.

Denuncie esquemas fiscales abusivos y preparadores de declaraciones de impuestos

En apoyo a la iniciativa de concientización Dirty Dozen, el IRS también alienta a las personas a denunciar a las personas que promueven esquemas fiscales indebidos y abusivos, así como a los preparadores de declaraciones de impuestos que preparan declaraciones de impuestos indebidas deliberadamente.

Para denunciar un esquema fiscal abusivo o un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben usar el Formulario 14242 en línea: Denuncie promociones o preparadores de impuestos presuntamente abusivos, o enviar por correo o fax un Formulario 14242 PDF completo y cualquier material de respaldo al Centro de Desarrollo de Líderes del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores.

Correo electrónico:

Internal Revenue ServiceLead Development Center MS79001973 N. Rulon White BlvdOgden, UT 84404

Fax: 877-477-9135

Los contribuyentes y los profesionales de impuestos también pueden enviar la información a la Oficina de Denunciantes del IRS para una posible compensación monetaria.